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報(bào)稅大征期即將來臨,你需要提前做好準(zhǔn)備

2019-04-08稅務(wù)代辦

可能很多人不知道何為“大征期”，從報(bào)稅角度講，“大征期”就是申報(bào)每個(gè)季度的所有稅種，包括增值稅，附加稅（城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加），企業(yè)所得稅，個(gè)人所得稅，以及小稅種的印花稅、文化事業(yè)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、工會經(jīng)費(fèi)等。

“大征期”除了申報(bào)各個(gè)稅種之外，還要申報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表（資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表）。這就意味著，在申報(bào)之前要保證申報(bào)季度的三個(gè)月的賬目完整。財(cái)務(wù)報(bào)表直接影響申報(bào)預(yù)繳企業(yè)所得稅的多少。

注意，一年四次的季度申報(bào)企業(yè)所得稅都是預(yù)繳形式，簡單理解就是，稅款只是先按當(dāng)時(shí)數(shù)據(jù)繳納，最終數(shù)據(jù)是在年終匯算清繳的時(shí)再做多退少補(bǔ)。悟空財(cái)稅專家建議，企業(yè)所得稅前期控制成本，盡量不要出現(xiàn)多預(yù)繳的情況。因?yàn)閰R算清繳時(shí)如果做退稅的話，會涉及查賬，約談法人，采集人員信息等問題，所以控制在匯算清繳時(shí)直接補(bǔ)繳企業(yè)所得稅是最簡單的方法。

在申報(bào)之前，首先要查看開票額是多少，一般人是看當(dāng)月，小規(guī)模是看三個(gè)月。打開稅控盤里的“報(bào)稅處理-選擇月份-所屬稅期為本月累計(jì)”，打印保存發(fā)票匯總表，后期釘入財(cái)務(wù)報(bào)表賬本。申報(bào)數(shù)據(jù)看“實(shí)際銷售金額”和“實(shí)際銷項(xiàng)稅額”的數(shù)，這兩個(gè)數(shù)據(jù)是最終填報(bào)增值稅的依據(jù)。

注意，一般人的企業(yè)可能會在開票時(shí)因?yàn)闃I(yè)務(wù)不同，所屬稅率不同，在填寫報(bào)表時(shí)的位置也會不同，不然導(dǎo)致申報(bào)錯(cuò)誤，需要去窗口申報(bào)或改表。

一般人企業(yè)在申報(bào)之前還會涉及到進(jìn)項(xiàng)稅認(rèn)證的問題，要把開進(jìn)來的增值稅專票在“增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺”上，用稅控盤確認(rèn)勾選需要在當(dāng)月認(rèn)證的發(fā)票及稅額，這一步?jīng)Q定當(dāng)月增值稅繳納的多少。確認(rèn)完之后一定要打印確認(rèn)結(jié)果及明細(xì)，這個(gè)是填入申報(bào)表進(jìn)項(xiàng)抵扣的依據(jù)，并且后期釘入財(cái)務(wù)報(bào)表賬本。

附加稅申報(bào)因?yàn)橛幸粋€(gè)開票免稅額的政策，一般人在月開票不超10萬、小規(guī)模在季度開票不超30萬可選擇減免兩費(fèi)（教育費(fèi)和地方教育費(fèi)）；如果在申報(bào)并扣款完成之后，發(fā)現(xiàn)為選擇減免兩費(fèi)，系統(tǒng)默認(rèn)企業(yè)放棄減免，無需更正申報(bào)數(shù)據(jù)。

有一個(gè)稅種需要注意-文化事業(yè)建設(shè)稅，主要涉及到的是廣告文化等開票項(xiàng)目，如果申報(bào)所屬期沒有開具相關(guān)項(xiàng)目的發(fā)票，該稅種零報(bào)即可。這個(gè)稅種不是每個(gè)企業(yè)都有，沒有核定此稅種的不用申報(bào)；但是有核定此稅種的，一定要申報(bào)，不然過了征期也會認(rèn)為逾期未申報(bào)，需要去窗口補(bǔ)申報(bào)還會有罰款等。