2020年第一季度即將結束，對于企業(yè)來說今年也是特殊的一年，稅收政策減免程度也相當大，第一季度的大征期即將來臨。對于一般納稅人和小規(guī)模納稅人企業(yè)來說，申報的基礎工作主要分為以下幾點：
一、首先征期分月報和季報，月報一般人企業(yè)要申報增值稅、附加稅和個人所得稅，小規(guī)模企業(yè)只申報個人所得稅；季報一般人和小規(guī)模企業(yè)統(tǒng)一申報增值稅、附加稅、企業(yè)所得稅、財務報表、個人所得稅。
二、一般人申報增值稅需要的確認材料有，收入票、發(fā)票匯總表、進項專票認證抵扣匯總表；小規(guī)模申報增值稅需要的確認材料有，收入票、發(fā)票匯總表。小規(guī)模需要季度累計開票不超30萬可免征增值稅及附加稅（免稅額含增值稅專票收入但不免稅），本季度特別注意3月份發(fā)票增值稅1個點，注意別算錯稅，一般人只有月開票不超10萬可以免征教育費附加和地方教育費附加。
部分小規(guī)模企業(yè)因前期經(jīng)營原因，是由一般人將為小規(guī)模的，申報方式默認為月報，申報流程與一般人一致，也可在電子稅務局網(wǎng)上提交申請月報改季報并在下一申報期生效。
月報的小規(guī)模企業(yè)采用的免稅額度是月開票不超10萬，所以，有企業(yè)核算開票不合適的可以申請改為季報，開票空間相對寬松一些。
三、企業(yè)所得稅需要提前核算一季度的收入成本比例，年累計盈利100萬以下按照5%計提預繳企業(yè)所得稅，盈利超100-300萬的部分按照10%計提預交所得稅，盈利超300萬以上就要全額按照25%計提預繳企業(yè)所得稅，所以，提前規(guī)劃成本費用比例非常重要。
收入總額比較大的可以考慮提前做稅收籌劃，合作單位找稅收洼地的單位含稅開票點低，操作空間大。
四、附加稅（城建稅、教育費、地方教育費）很多企業(yè)都不了解，這個稅屬于小稅種，主要計稅依據(jù)是增值稅，計算方法是增值稅的10%-12%，簡單理解就是增值稅有數(shù)據(jù)產(chǎn)生才用交附加稅。一般人月開票不超10萬可減免兩費，小規(guī)模是2019年開始施行附加稅減半征收，不限開票額。
注意：小規(guī)模有專票收入時，申報時要記得及時填寫附加稅應交數(shù)據(jù)，避免漏報。
五、財務報表主要是資產(chǎn)負債表和利潤表必傳的，現(xiàn)金流量表不是必傳項，有的企業(yè)申報時如果沒有帶出財務報表，可以做會計準則備案，隨后重置報表就能正常申報了。
六、個人所得稅，要求申報人員身份信息與身份證保持一致，聯(lián)系電話入職日期要填寫正確。自2019年開始施行匯總所得申報，個人所得稅也是采用預繳方式，年底匯算清繳多退少補。
悟空財稅專家提醒，以上稅種只是常規(guī)必報稅種，有的企業(yè)還需要申報房產(chǎn)稅、工會經(jīng)費、生產(chǎn)經(jīng)營所得等，一定要注意查看自身應報稅種，避免漏報造成不必要的損失。
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