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創(chuàng)業(yè)者都應(yīng)該知道的稅務(wù)常識(shí)

2018-04-04公司注冊(cè)

辛辛苦苦注冊(cè)完公司的老板們，為了事業(yè)發(fā)展，往往將精力全部投入到市場(chǎng)。一家公司想要良好發(fā)展不光看市場(chǎng)，這些最其本的稅務(wù)常識(shí)還是要了解的。別有一天被財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)什么的牽著鼻子走。

一、企業(yè)所得稅

概念：企業(yè)所得稅是以企業(yè)取得的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得為征稅對(duì)象所征收的一種稅

應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額*適用稅率（25%、20%、15%）

應(yīng)納稅所得額=收入-費(fèi)用-成本

二、增值稅

一般納稅人：

17%（銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)，設(shè)備、車輛租賃（動(dòng)產(chǎn)）

11%（交通運(yùn)輸、郵政、建筑：房屋、建筑物（不動(dòng)產(chǎn)）租賃及銷售、糧油、報(bào)刊雜志、天然氣、飼料、農(nóng)產(chǎn)品（藥材）、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜、化肥、飼料銷售或進(jìn)口）

6%（現(xiàn)代服務(wù)業(yè)、生活服務(wù)業(yè)、金融、互聯(lián)網(wǎng)、物流、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、廣告、代理記賬、物流）

0（跨境應(yīng)稅服務(wù)、出口退稅等）

小規(guī)模:

3%（一般稅率（除不動(dòng)產(chǎn)租賃及銷售的其他行業(yè)））、5%（出售或租賃房屋、建筑物）

現(xiàn)在國(guó)家政策小規(guī)模納稅人一季度銷售額<9萬(wàn)免增值稅，大于9萬(wàn)全額繳納增值稅，包括1-9萬(wàn)。

三、個(gè)人所得稅

?工資、薪金個(gè)稅計(jì)算7級(jí)標(biāo)準(zhǔn)

扣除標(biāo)準(zhǔn)：個(gè)稅按3500元/月的起征標(biāo)準(zhǔn)算

工資個(gè)稅的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=（工資薪金所得－“五險(xiǎn)一金”－扣除數(shù)）×適用稅率－速算扣除數(shù)

?私營(yíng)企業(yè)（個(gè)人獨(dú)資、合伙企業(yè)）稅率計(jì)算

應(yīng)納稅額=收入總額-成本-費(fèi)用-免征額

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，也適用于此表，免征額為每月3500元/每年42000元

?勞務(wù)報(bào)酬所得

應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)

勞務(wù)報(bào)酬所得在800元以下的，不用繳納個(gè)人所得稅;大于800元小于4000元，可減免800，大于4000，可減免20%

?偶然所得、股息紅利所得

應(yīng)繳稅額=收入額*20%

四、城建稅，教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加

以納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅為計(jì)稅依據(jù)

城建稅-所在地區(qū)市區(qū):7%；縣、城、鎮(zhèn):5%；除前兩項(xiàng)外：1%

教育費(fèi)附加-3%

地方教育費(fèi)附加-2%

（企業(yè)月銷售額不超過(guò)10萬(wàn)元，季銷售額不超過(guò)30萬(wàn)免征教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加）

五、印花稅

A.購(gòu)銷合同、建筑安裝工程承包合同、技術(shù)合同（0.03%）

B.加工承攬合同、建設(shè)工程勘察設(shè)計(jì)合同、貨物運(yùn)輸合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)、營(yíng)業(yè)賬簿（0.05%）（除記載資金賬簿外其余賬簿5元/件）

C.倉(cāng)儲(chǔ)保管合同、財(cái)產(chǎn)租賃合同、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同（0.1%）

D.借款合同（0.005%）

E.權(quán)利、許可證照(5元/件)

六、殘保金

殘保金=（上年度在職職工人數(shù)*1.5%-上年度實(shí)際安排殘疾人就業(yè)人數(shù)）*（上年度在職職工工資總額/在職職工人數(shù)）

優(yōu)惠政策：新辦企業(yè)3年內(nèi)，在職職工總數(shù)30人以下（含30人）的小微企業(yè)，免征殘保金。

七、工會(huì)經(jīng)費(fèi)

工會(huì)經(jīng)費(fèi)=工資總額*2%*40%

八、文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)

除廣告設(shè)計(jì)以外提供廣告服務(wù)的廣告媒介單位和戶外廣告經(jīng)營(yíng)的單位，應(yīng)按照通知規(guī)定繳納文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)。

應(yīng)繳費(fèi)額＝計(jì)費(fèi)銷售額×3%

九、房產(chǎn)稅

房產(chǎn)稅計(jì)算依據(jù)有兩種

（1）應(yīng)納稅額=房產(chǎn)原值×30%×1.2%

（2）應(yīng)納稅額=房產(chǎn)租金收入×12%

以上九項(xiàng)是一個(gè)企業(yè)常見(jiàn)的稅種稅率，大家想要合理避稅，首先還是要了解透各項(xiàng)內(nèi)容，再對(duì)癥下藥。如果還有財(cái)稅方面疑問(wèn)，可以咨詢悟空財(cái)稅在線專業(yè)顧問(wèn)，悟空財(cái)稅擁有14年財(cái)稅服務(wù)經(jīng)驗(yàn)，為企業(yè)提供代理記賬、稅務(wù)代辦、公司注冊(cè)等一站式企業(yè)服務(wù)，服務(wù)熱線：40000-777-72.

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