企業(yè)為虛開增值稅發(fā)票,將魔爪伸向779名大學(xué)生

為維護(hù)正常經(jīng)濟(jì)稅收秩序，保護(hù)自然人納稅人合法權(quán)益，近期稅務(wù)部門與公安、教育等部門通力合作，依法查處了一批冒用個(gè)人身份信息偷逃稅款的違法企業(yè)，其中大多被冒用身份信息者為在校大學(xué)生。

稅收籌劃：

北京稅務(wù)稽查部門近日對涉嫌冒用大學(xué)生身份信息的北京某設(shè)計(jì)咨詢公司立案檢查，查明其冒用某高校25名大學(xué)生身份信息虛假申報(bào)的事實(shí)；

在河北，稅警雙方協(xié)同作戰(zhàn)，快速查處了河北三河市某商貿(mào)有限公司冒用15名在校大學(xué)生和其他5名社會人員身份信息案，查補(bǔ)稅款12.35萬元；

在浙江，寧波市稅務(wù)稽查部門近日查辦了一起冒用個(gè)人身份信息虛列工資并虛開增值稅發(fā)票案件，涉及779名大學(xué)生個(gè)人信息被盜用；

深圳稅務(wù)稽查部門查實(shí)發(fā)現(xiàn)，該市某資產(chǎn)管理公司在短短一年半時(shí)間冒用129條個(gè)人身份信息，虛增管理費(fèi)用并在賬簿上多列支出，已造成偷稅12.73萬元。

專家分析，上述案件具有三大共同特點(diǎn)：

一是精心“設(shè)計(jì)”偷稅手段。涉案企業(yè)的主營業(yè)務(wù)是提供信息咨詢服務(wù)，這類業(yè)務(wù)可用于抵扣的成本相對較少，企業(yè)經(jīng)營者就打起了虛增成本的歪主意，鋌而走險(xiǎn)地冒用個(gè)人身份信息，把企業(yè)從盈利“扭轉(zhuǎn)”為虧損，最終達(dá)到偷稅目的。

二是精準(zhǔn)“發(fā)放”偽造工資。偽造的員工工資均在個(gè)人所得稅起征點(diǎn)以下，既能虛增工資成本、偷逃企業(yè)所得稅，也未達(dá)到起征點(diǎn)，只需申報(bào)而無需代扣代繳個(gè)人所得稅，不會增加實(shí)際成本。

三是精確“瞄準(zhǔn)”下手對象。涉案企業(yè)冒用的員工身份大多為在校大學(xué)生，由于大學(xué)生群體尚未真正就業(yè)，對自身的個(gè)人所得稅信息關(guān)注度較低。

企業(yè)如此“冒名頂替”發(fā)工資，會為自身經(jīng)營埋下禍端，稅務(wù)局隨時(shí)都有可能接到舉報(bào)電話，并前來核查。隨著互聯(lián)網(wǎng)的高速發(fā)展，一旦結(jié)果確鑿，瞬間就會被全國人民熟知，其中包括該企業(yè)的合作伙伴和競爭對手。合作伙伴會因此拒絕合作，因?yàn)楝F(xiàn)在辦企業(yè)，誠信最重要，納稅這么簡單的事情都要作假，還有什么事情是真的呢？其次，競爭對手也有了落井下石的機(jī)會，排除異己，才能獲得更大的市場份額。

其實(shí)，聰明的老板在創(chuàng)收上會選擇“稅收籌劃”。不僅合理合法，還能夠降低成本、增加利潤。特別是現(xiàn)在，疫情還沒有過去，國家出臺了很多惠企政策，助力企業(yè)渡過難關(guān)，最低的稅率、減免的所得稅、貼心的補(bǔ)助補(bǔ)貼、貼息延期的貸款……國家將企業(yè)發(fā)展過程中所能遇到的困難都想到了，而企業(yè)老板需要做的就是，將每一條于己有利的政策綜合運(yùn)用，將企業(yè)的成本降到最低，實(shí)現(xiàn)企業(yè)效益最大化。

稅收籌劃可以解決的問題，有以下五點(diǎn)：

1、企業(yè)開票量大，成本低利潤高，導(dǎo)致稅負(fù)壓力過大；

2、賬面存在暫估并且回票困難；

3、企業(yè)公戶資金流通不暢、不能達(dá)到合理化；

4、個(gè)別企業(yè)因行業(yè)特點(diǎn)需要返點(diǎn)傭金無法提供發(fā)票沖抵；

5、個(gè)人收入過高，個(gè)稅承擔(dān)壓力大。

稅收籌劃的方式：

1、根據(jù)自身?xiàng)l件合理避稅。根據(jù)最新增值稅稅法規(guī)定，月銷售額不超過10萬元季度銷售額不超過30萬元的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅；

2、在交稅責(zé)任發(fā)生時(shí)間上合理避稅。直接收款辦法出售貨品，若貨品不能及時(shí)收現(xiàn)而構(gòu)成賒銷，賣還需承擔(dān)關(guān)聯(lián)比率的稅金。而選用賒銷或者分期收款方法出售貨品，盡管交稅金額一樣，但推延了交稅時(shí)刻。因?yàn)殄X銀的時(shí)刻價(jià)值，推遲交稅會給公司帶來意想不到的節(jié)稅作用；

3、挑選合理出售方法避稅。稅法規(guī)定，現(xiàn)金折舊出售貨品，其折扣額發(fā)生作為財(cái)務(wù)費(fèi)用，而商業(yè)折扣中的折扣額和出售額在同一張發(fā)票上列示，可按折扣后的余額作為出售額核算繳納增值稅，所以只是為了避稅，商業(yè)折舊比現(xiàn)金折扣辦法更合算。

4、注意稅收臨界點(diǎn)，減輕企業(yè)所得稅。首先我們要了解到所得稅的最新政策，企業(yè)所得稅分段計(jì)算。符合小型微利企業(yè)應(yīng)納稅所得額在不超過100萬元的部分減按25%記入應(yīng)納稅所得額，按20%稅率繳納企業(yè)所得稅。100-300萬元之間的減按50%記入應(yīng)納稅所得額，按20%稅率繳納企業(yè)所得稅；

5、利用企業(yè)組織形式規(guī)避企業(yè)所得稅。目前大部分企業(yè)為獨(dú)資、合伙、公司制企業(yè)，這種大公司可以更廣泛的籌集資本，分散經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，但是對于小企業(yè)小企業(yè)來講，個(gè)人股東得到稅后分紅也要納稅，這就重復(fù)納稅。獨(dú)資企業(yè)或合伙企業(yè)不交納企業(yè)所得稅，只按個(gè)人的實(shí)際收入交納個(gè)人所得稅。不存在重復(fù)納稅；

6、巧用納稅籌劃工具。高新技術(shù)企業(yè)“兩免三減半”優(yōu)惠，從取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入起，所屬納稅年度第1年與第2年免征企業(yè)所得稅，第3年至第5年減半征收企業(yè)所得稅。還有西部大開發(fā)稅收優(yōu)惠，對設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅等等。

稅務(wù)總局相關(guān)部門負(fù)責(zé)人指出，稅務(wù)部門將繼續(xù)積極與相關(guān)部門密切溝通協(xié)調(diào)，加強(qiáng)線索收集分析，強(qiáng)化綜合治理，加大對冒用個(gè)人身份信息實(shí)施偷稅行為的打擊力度，營造公平公正的稅收營商環(huán)境。

悟空財(cái)稅專家表示：企業(yè)如果想要增加利潤空間，完全可以依托“稅收籌劃”進(jìn)行操作，不僅合理合法，也不至于進(jìn)入稅務(wù)局的“黑名單”，隨時(shí)準(zhǔn)備被查。聰明的企業(yè)家知道如何控制成本，冒用他人身份“發(fā)工資”屬于所有創(chuàng)收方式中的下下策。