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整個公司都是老板的,老板還需要領工資嗎

2020-07-28稅務代辦

作為職場一員，我們每天都能見到老板來公司上班。那么，整個公司都是老板的，老板還需要領工資？

答案是需要，非常需要！

老板在公司拿工資是有前提條件的：

在公司任職，在公司上班。

如果老板是股東，股東可以只投資擁有股權，不參與實際經(jīng)營管理，這種情況，股東不應該領取薪酬。如果股東不僅投資參與股份分紅，還在公司任職，那就相當于公司的員工，就可以領取工資了。

判斷老板是否任職可以從三點分析：

1、看合同，是否老板和普通員工一樣簽署合同；

2、是否購買了保險；

3、看勞務記錄，如考勤記錄，會議記錄等。

如果老板在公司任職不拿工資，那么企業(yè)的成本費用支出就相應減少，導致公司的利潤增加。這一部分的利潤在扣除完企業(yè)所得稅后，還需要再扣除分紅的個人所得稅才能流轉到老板和公司的股東手中。假設所得稅率為25%，股東分紅的稅率為20%，那么就可以知道企業(yè)的整體的稅負是利潤總額的40%。

舉個例子：

某公司2019年全年利潤100萬元，這樣在不考慮現(xiàn)行實施的對中小微企業(yè)的所得稅減免優(yōu)惠政策的條件下，需要先繳納25萬的企業(yè)所得稅，剩余的75萬才是老板和股東可以分配的利潤部分，但是在分配之前還需要繳納20%的分紅個稅，也就是說需要交（100-25）*20%=15萬的個稅。綜合分析，老板和股東取得收入的前提條件是先繳納40萬的稅務成本。

如果老板領取適當?shù)墓べY會怎樣呢？

首先可以確定，現(xiàn)在使用的個人綜合所得稅率不會超40%，也就是說，如果采用給老板發(fā)工資的方式可以降低稅務成本，這個方式，優(yōu)于通過正常分紅方式獲取的收益?？梢愿爬椋航o老板或者股東發(fā)工資的節(jié)稅方式所產(chǎn)生的成本低于按正常流程分配利潤的稅務成本。

再舉個例子：

如果一個公司目前只有老板一人，一年從公司領取10萬的工資，其他參與投資的股東不領取工資，在目前的個稅政策下，扣除免稅扣除額、社保公積金個人承擔部分、以及各類專項附加扣除外，基本不需要繳納個人所得稅。如果老板不拿這10萬的年薪，那么這10萬就屬于公司的利潤部分，公司的利潤增加了10萬，那么按照前面的分析，企業(yè)需要支付4萬的稅務成本，然后才能給老板和其他股東分配剩余的利潤部分。由此可見，給老板發(fā)工資也是一種合理的避稅方式。

當然，每個公司的實際經(jīng)營情況不同，須結合每個老板的自身情況進行籌劃，同時結合公司的薪酬結構，為老板或者股東設計一份合理的薪資結構，做到合理避稅，優(yōu)化資源配置，降低企業(yè)的整體稅負率。

悟空財稅專家表示，企業(yè)老板在公司領取工資屬于最基本的節(jié)稅方式，當企業(yè)股東人數(shù)較多時，應該綜合考慮薪金水平的多少。同時還要考慮個稅中的專項扣除，綜合多項要素，算出最適宜老板的工資水平，達到完美節(jié)稅。

來源：悟空財稅企劃部

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