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開具發(fā)票時(shí)的常見問題及需要注意事項(xiàng)

2018-04-08稅務(wù)代辦

公司正常業(yè)務(wù)中離不開發(fā)票的填寫，正確的使用發(fā)票和開具發(fā)票可以為公司免省去很多不必要的麻煩和錯(cuò)誤。今天小編為大家分析一下創(chuàng)業(yè)者在經(jīng)營的時(shí)候，常見的幾種發(fā)票開具的問題，希望為創(chuàng)業(yè)者們的工作帶來便捷。

疑問一：增值稅一般納稅人進(jìn)口貨物，取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書，但未支付貨款，能否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？

納稅人進(jìn)口貨物，凡已繳納了進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅的，不論其是否已經(jīng)支付貨款，其取得的海關(guān)完稅憑證均可作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證增值稅一般納稅人取得的2017年7月1日及以后開具的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書，應(yīng)自開具之日起360日內(nèi)向主管國稅機(jī)關(guān)報(bào)送《海關(guān)完稅憑證抵扣清單》，申請稽核比對。

疑問二：金融商品轉(zhuǎn)讓銷售額，“按照賣出價(jià)扣除買入價(jià)后的余額為銷售額”，這里的賣出價(jià)和買入價(jià)是含稅價(jià)還是不含稅價(jià)？

賣出價(jià)指賣出時(shí)收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，買入價(jià)為買入時(shí)支付的含稅價(jià)款，就是這個(gè)意思。

疑問三：當(dāng)注冊地址與經(jīng)營地址不一致時(shí)應(yīng)該怎么開票？

要按照營業(yè)執(zhí)照上面的地址進(jìn)行開票，當(dāng)然可以區(qū)分兩種形式，一種是實(shí)物經(jīng)營場所與生產(chǎn)注冊地址不一致，這可以直接在注冊地址進(jìn)行發(fā)票的開具；第二種是在公司經(jīng)營中隨著發(fā)展與壯大原來的地址不在滿足公司的需要，更改了地址，這時(shí)候在開票的時(shí)候就只能開原來的地址，但是已經(jīng)不是自己使用了，這里就涉及到公司地址變更的問題，建議經(jīng)營者碰見這種情況，可以延緩開票時(shí)間，先進(jìn)性變更。

疑問四：作廢發(fā)票和紅字發(fā)票是否需要驗(yàn)舊？稅務(wù)機(jī)關(guān)對作廢和紅字發(fā)票如何進(jìn)行后續(xù)管理？

調(diào)整發(fā)票驗(yàn)舊方式后，納稅人開具的作廢和紅字發(fā)票不在辦稅服務(wù)廳進(jìn)行查驗(yàn)，自行留存?zhèn)洳?。稅?wù)機(jī)關(guān)對納稅人開具的作廢和紅字發(fā)票分級分類進(jìn)行事后抽驗(yàn)，并依法對違法違規(guī)行為進(jìn)行處罰。納稅信用好、發(fā)票開具規(guī)范的納稅人被抽驗(yàn)的概率相對較低，反之概率相對較高。

在開發(fā)票時(shí)，需要注意的事項(xiàng)

1、別人給自己開發(fā)票

當(dāng)別人給自己開發(fā)票時(shí)，一定要確認(rèn)好這些信息：

增值稅普通發(fā)票，要確保公司抬頭（名稱）、稅號信息正確；增值稅專用發(fā)票要確保開票信息（公司名稱、公司稅號、銀行開戶行等）準(zhǔn)確。

1）公司報(bào)銷用的發(fā)票當(dāng)月必須要進(jìn)行做賬確定收入；

2）收到增值稅專用發(fā)票后，要求360天內(nèi)認(rèn)證，過期后無法抵扣稅額；

3）一般當(dāng)年取得的發(fā)票都要當(dāng)年入賬，不能跨年計(jì)入成本費(fèi)用。

會計(jì)在處理員工的發(fā)票報(bào)銷時(shí)，要注意以下報(bào)銷規(guī)定：

1）業(yè)務(wù)招待費(fèi)（餐費(fèi)、住宿費(fèi)）的額度，不能超過當(dāng)年收入的5%和實(shí)際報(bào)銷費(fèi)用的60%孰低者為稅前列支費(fèi)用；

2、自己給別人開發(fā)票

當(dāng)自己給別人開發(fā)票時(shí)，需要對方確認(rèn)以下信息的準(zhǔn)確性：普通發(fā)票，公司抬頭（名稱）、稅號信息正確即可；

專用發(fā)票要求對方的開票信息（公司名稱、公司稅號、銀行開戶行等）準(zhǔn)確。建議大家將以上信息記住或保存好，例如手機(jī)的記錄軟件，以防忘記。

創(chuàng)業(yè)者不易，要面對大大小小的事情，又要了解相關(guān)規(guī)定。不過相信只要?jiǎng)?chuàng)業(yè)者時(shí)刻保持學(xué)習(xí)狀態(tài)，沒有什么可以難倒大家。如果您在公司稅務(wù)方面還有什么問題，可以咨詢悟空財(cái)稅在線專業(yè)顧問，悟空財(cái)稅擁有14年財(cái)稅服務(wù)經(jīng)驗(yàn)，為企業(yè)提供代理記賬、稅務(wù)代辦、公司注冊等一站式企業(yè)服務(wù)。服務(wù)熱線：40000-777-72.

來源：christian4madison.com

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