離岸公司需要繳納香港利得稅嗎

2018-04-17稅務(wù)代辦

離岸公司自從被打上了“避稅天堂”的標簽后，前往香港注冊的企業(yè)越來越多，其實事實不然，香港并不是避稅天堂，只不過是一些稅沒有和稅率比較小罷了，離岸公司也是需要繳納稅款的，那么離岸公司是否需要繳納香港利得裞呢？

1.離岸公司是否需要繳納香港利得稅？

《稅務(wù)條例》并沒有豁免離岸公司繳納利得稅的條文規(guī)定。離岸公司是否須要繳納利得稅，須視乎該公司在港的業(yè)務(wù)性質(zhì)及范圍。

2.在什么情況下離岸公司需要繳納利得稅？

一般來說，一間公司如在香港經(jīng)營行業(yè)、專業(yè)或業(yè)務(wù)，并從該行業(yè)、專業(yè)或業(yè)務(wù)獲得于香港產(chǎn)生或得自香港的利潤，便須繳納利得稅。這項原則同樣適用于在香港及在海外注冊成立的公司。

3.稅務(wù)局怎樣判斷一家公司是在香港經(jīng)營業(yè)務(wù)？

這個問題必須根據(jù)事實決定，每一個案的情況都不同。不過，應(yīng)注意的是，公司不一定要有大量的業(yè)務(wù)在香港才算是在香港經(jīng)營業(yè)務(wù)。此外，公司在港的代理所進行的活動，亦可以列為有關(guān)的考慮因素。

4.稅務(wù)局怎樣決定一家公司的利潤是于香港產(chǎn)生或得自香港？

這也須根據(jù)事實來決定。一般原則是要查明該公司哪些活動產(chǎn)生有關(guān)利潤，以及這些活動的進行地方。

5.一家在香港經(jīng)營業(yè)務(wù)的離岸公司，有什么申報規(guī)定需要遵守？

在香港經(jīng)營業(yè)務(wù)的離岸公司，須遵守與香港公司相同的申報規(guī)定。基本的規(guī)定是，該公司須向稅務(wù)局的商業(yè)登記署申請登記其業(yè)務(wù)，并提交當局向該公司發(fā)出的利得稅報稅表。

如該公司在任何一個課稅年度有應(yīng)課稅利潤，但仍未收到稅務(wù)局的報稅表，則該公司須在該課稅年度的評稅基期完結(jié)后的4個月之內(nèi)，以書面通知稅務(wù)局須要課稅。

此外，公司須備存足夠的英文或中文記錄，以便易于確定應(yīng)評稅利潤，并須在該記錄所關(guān)乎的交易完結(jié)后，將該記錄保留最少7年。

6.離岸公司在提交利得稅報稅表時，是否要提交經(jīng)審計的帳目？

如離岸公司的注冊地區(qū)沒有法例規(guī)定須審計帳目，而該公司的帳目亦未經(jīng)審計，稅務(wù)局會接受該公司提交未經(jīng)審計的帳目作為報稅表的佐證。

不過，如果帳目確實經(jīng)過審計，即使有關(guān)地區(qū)的法例沒有審計規(guī)定，該公司也應(yīng)該把經(jīng)審計的帳目連同報稅表一并遞交。

如離岸公司的總部設(shè)于香港以外的地方，但在香港設(shè)有分行，稅務(wù)局一般都會接納未經(jīng)審計的分行帳目，而無須附加經(jīng)審計的環(huán)球帳目。不過，評稅主任可視乎情況需要而要求提供經(jīng)審計的環(huán)球帳目。

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來源：christian4madison.com

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