根據(jù)財稅2018年32號文規(guī)定，將從5月1日起納稅人發(fā)生增值稅稅率調(diào)整，對于稅率變更引起的工作量，悟空財稅小編表示心疼，但是在心疼的通順我們還是按照國家政策走，悟空財稅提醒大家當(dāng)務(wù)之急的在5月1日前要梳理公司合同、發(fā)票等，以免稅率調(diào)整給企業(yè)帶來不必要的損失和麻煩，梳理的同時要注意一下幾件事。
距離兩檔稅率下調(diào)，還有不到10天的時間，在此過渡期，提醒廣大建筑業(yè)企業(yè)幾件事兒：
1、從政策層面看，交易或業(yè)務(wù)適用哪個稅率，只有一個標(biāo)準(zhǔn)，那就是，應(yīng)稅行為納稅義務(wù)發(fā)生時間在4月30日之前的，適用17%或11%的稅率；應(yīng)稅行為納稅義務(wù)發(fā)生時間在5月1日之后的，適用16%或10%的稅率。
2、從系統(tǒng)層面看，5月1日起發(fā)票管理系統(tǒng)、7月1日起納稅申報系統(tǒng)將做相應(yīng)更新，新稅率正式登上歷史舞臺。
至于發(fā)票管理系統(tǒng)中老稅率是否還存在，尚不可知，考慮到銷售退回等情形，有專家預(yù)計，會給出預(yù)留方案，但是不一定對納稅人開放。
3、增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間、發(fā)票開具時間以及納稅申報時間的關(guān)系：
（1）當(dāng)月發(fā)生納稅義務(wù)，當(dāng)月開具發(fā)票，次月申報期申報納稅。
（2）當(dāng)月開具發(fā)票，當(dāng)月發(fā)生納稅義務(wù)，次月申報期申報納稅。
（3）當(dāng)月發(fā)生納稅義務(wù)，次月申報期申報納稅，以后期間開具發(fā)票。
4、建筑業(yè)企業(yè)應(yīng)重點關(guān)注上文中的第（3）點，也就是納稅義務(wù)已發(fā)生，但尚未開具發(fā)票的情形。建議措施：
（1）盡快與所有的業(yè)主（客戶）溝通協(xié)調(diào)，告知其5月1日后有可能無法開具11%稅率發(fā)票的風(fēng)險。
（2）對方同意后，在4月30日之前向其開具11%稅率發(fā)票。
5、符合紅字發(fā)票開具條件的，無論是銷項業(yè)務(wù)還是進(jìn)項業(yè)務(wù)，建議均在4月30日之前處理完畢。
6、進(jìn)項稅額抵扣方面，考慮到360天的認(rèn)證期，可以肯定的是，不受稅率降低的影響，無需專門「籌劃」。
7、跨期合同談判方面，要注意：
（1）對于簡易計稅項目，務(wù)必與分包商、供應(yīng)商（一般計稅方法計稅）展開談判，要求對方降價，降價后的含稅價款為（不考慮增值稅附加稅的影響）：
Q=P÷（1+17%或11%）×（1+16%或10%）
（2）對于一般計稅項目，如果業(yè)主不主動要求建筑業(yè)企業(yè)降價，建筑業(yè)企業(yè)也可以不要求上游納稅人降價；反之，建筑業(yè)企業(yè)務(wù)必將降價壓力向上游納稅人傳遞。
8、考慮到稅率簡并還在路上，建議在后續(xù)所有的新簽合同中均增加一條：
合同執(zhí)行期間，由于國家調(diào)整稅收政策影響到本合同價款的，由甲乙雙方本著公平合理的原則另行協(xié)商。
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