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預(yù)提工資如何做匯算清繳

2018-05-03代理記賬

處理預(yù)提工資做匯算清繳如何處理這個(gè)問(wèn)題要注意的一點(diǎn)是稅前扣除，匯算清繳肯定是每年都需要整理的，所以這是避免不了的，如果公司處理不好可以交給代理機(jī)構(gòu)進(jìn)行處理。

對(duì)于預(yù)提成本費(fèi)用稅前扣除的問(wèn)題，有相關(guān)文件明確規(guī)定了不允許扣除的情況，如預(yù)提未實(shí)際使用或上繳的職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)，新的工資薪金稅前扣除政策下發(fā)以前，預(yù)提而未實(shí)際發(fā)放的工資薪金也不允許稅前扣除。

對(duì)于沒(méi)有文件明確規(guī)定的一些情形是否能稅前扣除成為很多企業(yè)疑惑的地方，今天對(duì)這個(gè)問(wèn)題給大家做個(gè)簡(jiǎn)單的總結(jié)和分析。

預(yù)提工資年度匯算清繳如何處理？

1、調(diào)整2011年多提的費(fèi)用時(shí)

借：預(yù)提費(fèi)用;貸：以前年度損益調(diào)整

2、結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)

借：以前年度損益調(diào)整;貸：利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)

政策依據(jù)：

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金和職工福利費(fèi)等支出稅前扣除問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第34號(hào))第二條的規(guī)定，企業(yè)在年度匯算清繳結(jié)束前向員工實(shí)際支付的已預(yù)提匯繳年度工資薪金，準(zhǔn)予在匯繳年度按規(guī)定扣除會(huì)計(jì)學(xué)堂整理的。

因此，該企業(yè)2015年12月預(yù)提、2016年1月發(fā)放的工資薪金支出可以在2015年度企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)扣除。

以上內(nèi)容就是關(guān)于預(yù)提公司如何處理匯算清繳的相關(guān)講解，如果您在匯算清繳方面還有疑惑或者想要代理匯算清繳可以聯(lián)系我們，悟空財(cái)稅服務(wù)熱線：40000-777-72.

來(lái)源：christian4madison.com

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