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企業(yè)做賬報稅時,這些問題你遇到過嗎

2018-05-03稅務(wù)代辦

公司在拿到營業(yè)執(zhí)照后，接下來就要進行相關(guān)的稅務(wù)問題，如果企業(yè)前期沒都足夠的稅務(wù)經(jīng)驗，那么可能會對其自身的辦稅業(yè)務(wù)造成困擾，如果企業(yè)把稅務(wù)方面問都了解清楚，那么在辦理稅務(wù)的時候會更加順利，關(guān)于做賬報稅時于常常遇到的問題，下面悟空財稅已為大家整理出來了，希望對大家有所幫助。

問題一：電子發(fā)票是不是要蓋發(fā)票專用章？

關(guān)于電子發(fā)票是不是要蓋發(fā)票專用章？這個問題可以分幾種情況。

第一種情況就是，如果增值稅電子普通發(fā)票的雙方都需要紙質(zhì)發(fā)票，那就對增值稅電子普通發(fā)票的版式文件進行打印，在法律效力、基本用途、基本使用規(guī)定等方面與相關(guān)機構(gòu)監(jiān)制的增值稅普通發(fā)票是一樣的。

如果是消費者在進行相關(guān)的商務(wù)活動之后，就可以通過ERP系統(tǒng)產(chǎn)生信息，并將且生成的相關(guān)稅控信息，發(fā)送給升級版稅務(wù)端及電子底賬系統(tǒng)，再將數(shù)據(jù)進行返回。

一般來說，電子簽章會在后臺系統(tǒng)完成，電子發(fā)票信息的最終結(jié)果消費者可以短信、郵件、APP等進行查看和下載下。

因為稅控簽名和企業(yè)電子簽章電子發(fā)票上都有，所以就不需要再加蓋發(fā)票專用章了。

問題二：納稅人發(fā)票保管滿5年后該如何處理？

單位和個人在開具發(fā)票時需要相關(guān)的規(guī)定對其進行存放以及保管，并且不能對其進行擅自損毀，如果已經(jīng)開具了的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，需要對其保存5年。

如果你已經(jīng)保存了5年，等到保存期滿了之后，在通過對稅務(wù)機關(guān)上報查驗后再進行銷毀。

問題三：發(fā)放的職工食堂餐費補貼能否在稅前扣除？

很多公司給了職工衛(wèi)生保健、住房、生活、交通等所發(fā)放的各項補貼和非貨幣性福利，其中包括向職工發(fā)放的因公外地就醫(yī)費用、未實行醫(yī)療統(tǒng)籌企業(yè)職工醫(yī)療費用、供暖費補貼、職工供養(yǎng)直系親屬醫(yī)療補貼、職工食堂經(jīng)費補貼、職工防暑降溫費、職工困難補貼、救濟費、職工交通補貼等。

因此，職工補貼可以作為職工福利費進行發(fā)放，只要小于工資以及薪金總額14%的部分，是準予扣除的。

問題四：銀行承兌匯票收取的手續(xù)費，開具的專用發(fā)票是否可以進行抵扣？

下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：

（1）用于簡易計稅方法計稅項目、加工修理修配勞務(wù)、免征增值稅項目、服務(wù)、集體福利或者個人消費的購進貨物、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)。其中涉及的無形資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、不動產(chǎn)，僅指專用于上述項目的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)（不包括其他權(quán)益性無形資產(chǎn)）、不動產(chǎn)。

（2）購進的旅客運輸服務(wù)、餐飲服務(wù)、貸款服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)。

（3）金融服務(wù)。金融服務(wù)，是指經(jīng)營金融保險的業(yè)務(wù)活動。包括直接收費金融服務(wù)、貸款服務(wù)、保險服務(wù)和金融商品轉(zhuǎn)讓。

因此，銀行承兌匯票手續(xù)費是屬于直接收費金融服務(wù)，如果取得的增值稅專用發(fā)票若未用于上述規(guī)定的將不得抵扣的項目則可以抵扣。

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來源：christian4madison.com

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