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  1. 正文

企業(yè)合理避稅的方法,你值得擁有!

2017-08-07創(chuàng)業(yè)資訊

企業(yè)合理避稅行為與人適度減肥行為有點類似,人們減肥的目的是使身體更健康、外觀更協(xié)調(diào),從而有更強的競爭力和更長的生命。企業(yè)合理避稅的目的是企業(yè)減少企業(yè)的支出,優(yōu)化財務(wù)結(jié)構(gòu),使企業(yè)輕裝上陣,成本降低,具有更強的市場競爭力,從而延長企業(yè)的壽命周期,為社會做更大的貢獻。

因此,合理避稅并非偷稅漏稅,是當今企業(yè)應(yīng)當具備的財務(wù)技能,企業(yè)可以合理使用。但是,避稅手法合理是前提,鼓勵企業(yè)利用國家稅收政策和會計政策和會計處理方法避稅,不要利用稅收政策漏洞避稅,更不可偷稅漏稅。

在今年的兩會上,政府強調(diào)2017年要進一步減輕企業(yè)稅負,這無疑為廣大創(chuàng)業(yè)者提供了更有利的稅收環(huán)境,進一步減輕企業(yè)的稅收負擔。

創(chuàng)業(yè)者除了可以享受稅收政策福利,還可以通過稅務(wù)籌劃達到減輕稅負的目的,即“合理避稅”。

首先區(qū)別“合理避稅”“偷稅漏稅”。

合理避稅并不是偷稅漏稅,它是在合法的范圍內(nèi)減輕稅收壓力,避免因為稅務(wù)知識的盲點,而導致企業(yè)多繳稅或被稅務(wù)局罰款。所以,企業(yè)有必要了解合理避稅的基本知識。

3種常見的根據(jù)政策來避稅的方法

1.目前對小微企業(yè)的優(yōu)惠政策如下

(1)每月開票金額不超3萬,免收增值稅及附加稅(適用于增值稅普通發(fā)票)。

(2)每月開票金額不超10萬,免收教育費及地方教育費附加(適用于增值稅普通發(fā)票)。

(3)自2015年1月1日至2017年12月31日,對年應(yīng)納稅所得額低于30萬元(含30萬元)的小型微利企業(yè),其所得減按50%計入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

舉例:小型微利企業(yè)的實際經(jīng)營中,如果當月下旬已經(jīng)開出近3萬的發(fā)票,還有一筆即將到賬的收入,則盡量別在當月確認收入,這樣可以減少增值稅的繳納。

2.國家對高新技術(shù)企業(yè)的優(yōu)惠政策如下

1)企業(yè)的研發(fā)費用可以按175%進行企業(yè)所得稅的稅前扣除。

2)申請成為“高新技術(shù)企業(yè)”,可以少繳10%的企業(yè)所得稅,按照利潤的15%繳納。(非高新技術(shù)企業(yè)需要繳納25%的企業(yè)所得稅)

這兩項規(guī)定,到底能為高新技術(shù)企業(yè)減輕多少稅負,我們通過一個例子來看一下。

假如,某高新技術(shù)企業(yè)的凈利潤為200萬,研發(fā)費用為100萬。

按照優(yōu)惠政策的規(guī)定,企業(yè)的研發(fā)費用可按照175%進行企業(yè)所得稅的稅前扣除,那么,該企業(yè)就可以扣除175萬,只需對剩下的25萬按照15%的稅率進行繳稅,即高新技術(shù)企業(yè)應(yīng)繳納的所得稅額為3.75萬。

而對于非高新技術(shù)企業(yè)來說,申請研發(fā)費用稅前減免優(yōu)惠的難度大,因為稅務(wù)局的甄別條件比較嚴格,即使申請成功,也要按照25%對減免后的利潤進行征稅,需要繳納12.5萬元的企業(yè)所得稅。所以建議符合條件的企業(yè)盡快申請為高新技術(shù)企業(yè),輕松享受政策福利。

所以,建議符合條件的企業(yè)盡快申請為高新技術(shù)企業(yè)。

3.年終獎繳稅的優(yōu)惠政策如下

年終獎的準確叫法是“全年一次性獎金”,年終獎個稅計稅方法是一種比較優(yōu)惠的算法,是全年僅有的一次可以除以12計算合適稅率的稅收優(yōu)惠。

年終獎是對企業(yè)員工們一年來工作業(yè)績的肯定?!澳昴╇p薪制”是最普遍的年終獎發(fā)放形式之一,大多數(shù)企業(yè),尤其是外企普遍會使用這種方法。

企業(yè)要利用好“全年一次性獎金”的稅收優(yōu)惠政策,減輕稅負,還需要注意以下事項:

1)納稅人取得全年一次性獎金,單獨作為一個月工資、薪金所得計算納稅。在一個納稅年度內(nèi),對每一個納稅人,該計稅辦法只允許采用一次。

2)納稅人取得除全年一次性獎金以外的其他各種名目獎金,如半年獎、季度獎、加班獎、先進獎、考勤獎等,一律與當月工資、薪金收入合并,按稅法規(guī)定繳納個人所得稅。

3)由于個人所得稅的法定納稅主體是個人,企業(yè)為員工承擔的個人所得稅不能稅前扣除,在年度匯算清繳時,企業(yè)應(yīng)進行納稅調(diào)整,調(diào)增應(yīng)納稅所得額。

企業(yè)容易忽視而導致多繳稅的4種情況

1.沒有生意也要進行零申報

根據(jù)相關(guān)法律法規(guī),營業(yè)執(zhí)照批下來后,企業(yè)每個月都必須向稅務(wù)局申報企業(yè)的經(jīng)營情況。不管有沒有賺錢,也不管有沒有生意,每個月都要根據(jù)運營情況做賬然后根據(jù)賬本向稅務(wù)局做稅務(wù)的申報?,F(xiàn)在小規(guī)模企業(yè)一個季度的開票量不達九萬元的話,可以進行零申報。零申報辦理起來也比較簡單,如果不辦理,企業(yè)將會面臨2000元的罰款。

需要注意的是,如果長期零申報,可能會被稅務(wù)機關(guān)納入重點監(jiān)控范圍,如有不實情況,將會被稅務(wù)機關(guān)依法查處。

2.增值稅稅率只與行業(yè)有關(guān)與進項稅的稅率無關(guān)

關(guān)于這一點,舉個例子:增值稅第二條規(guī)定:圖書銷售的稅率是13%。即只要企業(yè)是一般納稅人,銷售圖書的稅率就是13%。

那么問題來了,如果某銷售圖書的公司,也符合一般納稅人的條件,但他拿到的印刷圖書的進項發(fā)票是17%,在進行繳稅時,還能繼續(xù)適用13%的稅率嗎?(即繳稅時,按13%的稅率抵扣17%的稅率)。

答案是肯定的,該公司仍然適用于13%的稅率,因為行業(yè)性質(zhì)決定了增值稅稅率,與進項稅的稅率是多少無關(guān)。

3.合同作廢也要記得納稅

企業(yè)在日常經(jīng)營過程中,必然要與外界簽訂合同,如果中間發(fā)生意外,雙方廢止了合同,也是需要完成印花稅繳納義務(wù)的。

《中華人民共和國印花稅暫行條例》第七條規(guī)定:應(yīng)納稅憑證應(yīng)當于書立或者領(lǐng)受時貼花。由此可以看出,企業(yè)是否要繳納印花稅,應(yīng)該看合同的簽訂與否。也就是,只要雙方簽訂了應(yīng)稅合同,那么就應(yīng)該在合同簽訂后申報繳納印花稅,而與該合同的過后作廢、是否履行無關(guān)。

4.不拿發(fā)票就要多繳稅

稅務(wù)機關(guān)實施“以票控稅”,企業(yè)所有的支出都要取得合法憑證,否則不能稅前列支。能夠取得合法憑證(發(fā)票)成了企業(yè)節(jié)稅的重要方法。

然而有些人不以為意,當對方以優(yōu)惠為名,誘導企業(yè)不開發(fā)票時,有些企業(yè)就會同意,這樣做其實是吃虧的,舉個例子:

某公司購買1000元的辦公用品,如果不開發(fā)票只需付900元,而如果開發(fā)票則需付1000元,表面看起來,不要就可以為企業(yè)節(jié)省100元。

然而現(xiàn)實是:如果多付100元,企業(yè)的所得稅就可以少繳330元;而如果少付100元,企業(yè)的所得稅就要多繳330元。拿不拿發(fā)票的區(qū)別一看就明白了。所以,企業(yè)人員一定要記住:不拿發(fā)票就會多繳稅。

來源:悟空財稅
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