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增值稅納稅申報(bào)流程

2018-05-17稅務(wù)代辦

增值稅在我國的稅收占比是比較大的，是主要的稅收收入，那么增值稅納稅過程中都有什么流程呢？

增值稅是以商品(含應(yīng)稅勞務(wù))在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。從計(jì)稅原理上說，增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個(gè)環(huán)節(jié)的新增價(jià)值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。實(shí)行價(jià)外稅，也就是由消費(fèi)者負(fù)擔(dān)，有增值才征稅沒增值不征稅。

增值稅是對(duì)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人就其實(shí)現(xiàn)的增值額征收的一個(gè)稅種。增值稅已經(jīng)成為中國最主要的稅種之一，增值稅的收入占中國全部稅收的60%以上，是最大的稅種。增值稅由國家稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收，稅收收入中75%為中央財(cái)政收入，25%為地方收入。進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅由海關(guān)負(fù)責(zé)征收，稅收收入全部為中央財(cái)政收入。

2017年7月1日起，簡(jiǎn)并增值稅稅率有關(guān)政策正式實(shí)施，原銷售或者進(jìn)口貨物適用13%稅率的全部降至11%，這個(gè)調(diào)整會(huì)涉及農(nóng)產(chǎn)品、天然氣、食用鹽、圖書等23類產(chǎn)品。2018年3月28日，國務(wù)院常務(wù)會(huì)議決定從2018年5月1日起，將制造業(yè)等行業(yè)增值稅稅率從17%降至16%，將交通運(yùn)輸、建筑、基礎(chǔ)電信服務(wù)等行業(yè)及農(nóng)產(chǎn)品等貨物的增值稅稅率從11%降至10%。

納稅流程是：

首先想要申報(bào)增值稅納稅申報(bào)，必須實(shí)行電子信息采集，如果是使用防偽稅控系統(tǒng)開具增值稅專用發(fā)票的納稅人，則必須在抄報(bào)稅成功之后才能進(jìn)行納稅申報(bào)。這樣做的前提是被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為一般納稅人，而不是小規(guī)模納稅人。

其次就是準(zhǔn)備納稅申報(bào)材料。具體需要的申報(bào)資料包括：《增值稅納稅申請(qǐng)表》及其《增值稅納稅申請(qǐng)表附列資料》一共五張表，需要如實(shí)填寫。如果是使用防偽稅控系統(tǒng)的納稅人，則需要報(bào)送記錄當(dāng)期納稅信息的IC卡、《增值稅專用發(fā)票存根聯(lián)明細(xì)表》、《增值稅專用大票抵扣聯(lián)明細(xì)表》、《資產(chǎn)負(fù)債表》、《算儀表》等申報(bào)材料。

接下來就是準(zhǔn)備備查資料。具體的需要已開具的增值稅發(fā)票存根聯(lián)、符合抵扣條件的并且在本期申報(bào)抵扣的增值稅發(fā)票專用抵扣聯(lián)、其他國家機(jī)關(guān)或者是海關(guān)的進(jìn)口貨物完稅憑證、運(yùn)輸發(fā)票以及其他發(fā)票的復(fù)印件、代扣代繳稅款憑證存根聯(lián)。這些資料都是需要提前備好，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)查看的。

再次，在征期內(nèi)登錄開票軟件抄稅，向稅務(wù)機(jī)關(guān)上傳上月開票數(shù)據(jù)。并且登錄網(wǎng)上申報(bào)軟件進(jìn)行網(wǎng)上申報(bào)。

最后，網(wǎng)上申報(bào)成功之后通過稅銀聯(lián)網(wǎng)實(shí)時(shí)扣繳稅款，確認(rèn)申報(bào)繳稅成功。需要納稅人返回開票系統(tǒng)對(duì)稅控設(shè)備進(jìn)行清零解鎖。

來源：悟空財(cái)稅

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