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一般納稅人轉(zhuǎn)為小規(guī)?？催@幾個(gè)問(wèn)題

2018-05-17代理記賬

五月已經(jīng)過(guò)去了大半了，各位老板想要一般納稅人轉(zhuǎn)小規(guī)模的不知道有沒(méi)有完成，五月一日起，一般納稅人就可以轉(zhuǎn)為小規(guī)模了納稅人了，如果您還沒(méi)有轉(zhuǎn)那下邊的內(nèi)容一定要看！

一、哪些一般納稅人不能轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人?

具有下列情形之一的一般納稅人不得轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人:1.登記于2018年5月1日后的一般納稅人;2.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額未超過(guò)500萬(wàn)元的營(yíng)改增試點(diǎn)一般納稅人;3.兼有銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)的，應(yīng)稅貨物及勞務(wù)銷(xiāo)售額與應(yīng)稅行為銷(xiāo)售額合并年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)500萬(wàn)元的一般納稅人;4.從事成品油銷(xiāo)售加油站的一般納稅人。

二、年應(yīng)稅銷(xiāo)售額要怎么算?

年應(yīng)稅銷(xiāo)售額=連續(xù)不超過(guò)12個(gè)月/4個(gè)季度(包括無(wú)銷(xiāo)售收入的月份或季度)的累計(jì)應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額。注:年應(yīng)稅銷(xiāo)售額不再區(qū)分不同應(yīng)稅項(xiàng)目，包括納稅人自行申報(bào)的全部應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額(含免稅銷(xiāo)售額和稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)發(fā)票銷(xiāo)售額、稽查查補(bǔ)銷(xiāo)售額、納稅評(píng)估調(diào)整銷(xiāo)售額)。

三、如果6月份經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅評(píng)估后需要查補(bǔ)稅款，查補(bǔ)的是去年10月份的稅款，那調(diào)整的銷(xiāo)售額是否應(yīng)該計(jì)入去年10月份應(yīng)稅銷(xiāo)售額?

“稽查查補(bǔ)銷(xiāo)售額”和“納稅評(píng)估調(diào)整銷(xiāo)售額”計(jì)入查補(bǔ)稅款申報(bào)當(dāng)月(或當(dāng)季)的銷(xiāo)售額，不計(jì)入稅款所屬期銷(xiāo)售額。因此納稅評(píng)估調(diào)整銷(xiāo)售額應(yīng)計(jì)入6月份應(yīng)稅銷(xiāo)售額。

四、差額征稅的企業(yè)，計(jì)算年應(yīng)稅銷(xiāo)售額是用差額前的數(shù)據(jù)還是差額后的數(shù)據(jù)?

應(yīng)稅行為有扣除項(xiàng)目的納稅人，其應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷(xiāo)售額按未扣除之前的銷(xiāo)售額計(jì)算。

五、辦理完轉(zhuǎn)小規(guī)模納稅人后，會(huì)取得什么證明嗎?

經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核對(duì)后退還納稅人留存的《一般納稅人轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人登記表》，可以作為證明納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人的憑據(jù)。

六、辦理完轉(zhuǎn)小規(guī)模納稅人后，最高開(kāi)票限額會(huì)有調(diào)整嗎?

納稅人應(yīng)及時(shí)完成稅控設(shè)備變更發(fā)行、最高開(kāi)票限額變更等事項(xiàng)。最高開(kāi)票限額一律降至十萬(wàn)元及以下。

七、辦理完轉(zhuǎn)登記手續(xù)當(dāng)期我們就可以按照小規(guī)模納稅人來(lái)申報(bào)納稅了嗎?

轉(zhuǎn)登記納稅人自轉(zhuǎn)登記日的下期起，按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅;轉(zhuǎn)登記日當(dāng)期仍按照一般納稅人的有關(guān)規(guī)定計(jì)算繳納增值稅。

以上就是關(guān)于一般納稅人轉(zhuǎn)小規(guī)模納稅人的相關(guān)內(nèi)容，如果您在一般納稅人轉(zhuǎn)小規(guī)模納稅人中還有疑問(wèn)或者想要辦理一般納稅人轉(zhuǎn)小規(guī)模納稅人請(qǐng)隨時(shí)聯(lián)系我們，悟空財(cái)稅服務(wù)熱線：40000-777-72.

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