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  1. 正文

關(guān)于開(kāi)具增值稅發(fā)票問(wèn)題

2018-05-31稅務(wù)代辦

增值稅發(fā)票是公司做賬時(shí)的依據(jù),所以在開(kāi)增值稅發(fā)票的時(shí)候,千萬(wàn)別大意馬虎,有一些增值稅發(fā)票容易犯錯(cuò)的地方,今天我們來(lái)提提,以及更正這些錯(cuò)誤。這些你要好好記住。

首先增值稅普通發(fā)票,是將除商業(yè)零售以外的增值稅一般納稅人納入增值稅防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具和管理,也就是說(shuō)一般納稅人可以使用同一套增值稅防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票等,俗稱"一機(jī)多票"。

增值稅專用發(fā)票是由國(guó)家稅務(wù)總局監(jiān)制設(shè)計(jì)印制的,只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購(gòu)使用的,既作為納稅人反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的重要會(huì)計(jì)憑證又是兼記銷貨方納稅義務(wù)和購(gòu)貨方進(jìn)項(xiàng)稅額的合法證明;是增值稅計(jì)算和管理中重要的決定性的合法的專用發(fā)票。

以下容易錯(cuò)誤的點(diǎn)

開(kāi)具增值稅發(fā)票錯(cuò)誤一:

給一家企業(yè)開(kāi)具增值稅普通發(fā)票,只填寫購(gòu)買方的“名稱”而沒(méi)有填寫對(duì)方的“納稅人識(shí)別號(hào)”。

正確的開(kāi)具要求:

(1)開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的,需將購(gòu)買方的4項(xiàng)信息(“名稱”、“納稅人識(shí)別號(hào)”、“地址、電話”、“開(kāi)戶行及賬號(hào)”)全部填寫完整。

(2)開(kāi)具增值稅普通發(fā)票的,如購(gòu)買方為企業(yè)、非企業(yè)性單位(有納稅人識(shí)別號(hào))和個(gè)體工商戶,購(gòu)買方欄的“名稱”、“納稅人識(shí)別號(hào)”為必填項(xiàng),其他項(xiàng)目可根據(jù)實(shí)際需要填寫;購(gòu)買方為非企業(yè)性單位(無(wú)納稅人識(shí)別號(hào))和消費(fèi)者個(gè)人的,“名稱”為必填項(xiàng),其他項(xiàng)目可根據(jù)實(shí)際需要填寫。

開(kāi)具增值稅發(fā)票錯(cuò)誤二:

開(kāi)具工程款、裝修費(fèi)、房屋租金以及運(yùn)費(fèi)等項(xiàng)目增值稅發(fā)票的時(shí)候沒(méi)有備注相關(guān)內(nèi)容。

正確的開(kāi)具要求:

(1)開(kāi)具的建筑服務(wù)類發(fā)票如工程款、裝修費(fèi)發(fā)票應(yīng)當(dāng)備注建筑服務(wù)發(fā)生地以及項(xiàng)目名稱的;

(2)銷售不動(dòng)產(chǎn)與出租不動(dòng)產(chǎn)的增值稅發(fā)票,應(yīng)當(dāng)在備注欄上注明房產(chǎn)詳細(xì)地址的發(fā)票;

(3)開(kāi)具貨物運(yùn)輸服務(wù)的增值稅發(fā)票,應(yīng)當(dāng)在備注欄上注明起運(yùn)地、到達(dá)地、車種車號(hào)以及貨物信息的發(fā)票。

開(kāi)具增值稅發(fā)票錯(cuò)誤三:

某一般納稅人物業(yè)公司給業(yè)主開(kāi)具的車輛停車費(fèi)發(fā)票,增值稅發(fā)票上適用的稅率均為6%的專用發(fā)票。

正確的開(kāi)具要求:

物業(yè)公司收取的停車費(fèi)應(yīng)當(dāng)開(kāi)具增值稅率為11%的專用發(fā)票。

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