小規(guī)模納稅人在發(fā)展的過程中面臨的稅收壓力是十分繁重的，使得企業(yè)發(fā)展緩慢，所以說合理節(jié)稅對于小規(guī)模納稅人來說至關(guān)重要，合理節(jié)稅可以節(jié)省企業(yè)的運營成本，提升企業(yè)的競爭力，是企業(yè)更好更快的發(fā)展。
如今，中小企業(yè)的發(fā)展環(huán)境越來越好，首先，從國家層面來講，為了減輕企業(yè)稅負(fù)，我國已將工業(yè)企業(yè)和商業(yè)企業(yè)小規(guī)模納稅人的年銷售額標(biāo)準(zhǔn)由50萬元和80萬元上調(diào)至500萬元，并在2018年12月31日前允許已登記為一般納稅人的企業(yè)轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。其次，從企業(yè)自身角度來講，小規(guī)模納稅人企業(yè)也可以通過稅收籌劃等專業(yè)手段來進(jìn)行合理避稅。
增值稅納稅人按會計核算水平和經(jīng)營規(guī)模分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人兩類納稅人，分別采用不同的增值稅計稅方法。一般納稅人和小規(guī)模納稅人的差別待遇，為小規(guī)模納稅人與一般納稅人進(jìn)行稅收籌劃提供了可能性。
首先，納稅人的身份就可以進(jìn)行籌劃。納稅人身份選擇直接影響稅負(fù)的大小，小規(guī)模納稅人按現(xiàn)行稅法規(guī)定實行3%的征收率，不得抵扣進(jìn)項稅，而一般納稅人實行17%或13%的稅率，但可以抵扣進(jìn)項稅。
一般認(rèn)為，小規(guī)模納稅人的稅負(fù)重于一般納稅人，但實際并不完全如此。一般納稅人增值額越大，增值率即“(商品銷售-購進(jìn)價格)/商品購進(jìn)價格”也越大，應(yīng)納稅額也就越多。相反小規(guī)模納稅人增值率越大，其稅負(fù)越輕。當(dāng)增值率達(dá)到某一數(shù)值時，即稅負(fù)平衡增值點時，小規(guī)模納稅人與一般納稅人所承擔(dān)的稅負(fù)相同。所以找到稅負(fù)平衡點至關(guān)重要。
但稅收籌劃畢竟是一項專業(yè)操作，稍有操作不當(dāng)，便極可能為企業(yè)帶來財稅風(fēng)險，從而影響企業(yè)的正常經(jīng)營發(fā)展。那么，小規(guī)模納稅人進(jìn)行稅收籌劃又有哪些注意事項呢？
一方面，小規(guī)模納稅人首先不用像大企業(yè)那樣按照進(jìn)項銷項差納稅，而是按照銷售額3%征收且不抵扣銷項，所以小規(guī)模納稅人企業(yè)稅收籌劃不能在進(jìn)項上“做手腳”。所以想走這條路，就只能較少銷售額，那就要少開發(fā)票，目前這種方式經(jīng)常被部分企業(yè)采用。
另一方面，從企業(yè)所得稅的角度來說，企業(yè)所得稅是根據(jù)扣除成本以及各種費用后的凈利潤來計算的。所以在成本和費用上都可以進(jìn)行籌劃。但是，采用此種方式，需要注意，成本不可以隨意亂動，調(diào)的太高的話，就會使企業(yè)利潤過低甚至虧損，此時就容易引起稅務(wù)局的重視，一旦稅務(wù)局進(jìn)行核實或者查賬，則企業(yè)很容易引發(fā)財稅風(fēng)險。因此，成本不可隨意亂動，而相對較安全的則是在費用方面“做文章”。
小規(guī)模納稅人合理節(jié)稅的方式有很多，但是一定要注意方式方法，因為合理節(jié)稅是非常專業(yè)的事情，需要對各項政策都有充分的理解，否則的話一不小心就會成為偷稅漏稅了，所以企業(yè)想要合理節(jié)稅的話，一定要通過正規(guī)的途徑。
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