注冊(cè)公司選擇一般納稅人還是小規(guī)模納稅人好

　　無(wú)論老企業(yè)規(guī)模擴(kuò)大，還是新成立的公司，在公司注冊(cè)時(shí)總會(huì)面臨選擇納稅人身份的問(wèn)題，是選擇一般納稅人好呢，還是選擇小規(guī)模納稅人呢，無(wú)論選擇兩者中哪一個(gè)，悟空財(cái)稅建議根據(jù)自身企業(yè)需求而定，根據(jù)一下內(nèi)容看看企業(yè)適合哪種納稅人身份。

　　小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別和選擇

　　一、定量標(biāo)準(zhǔn)不同：

　　(1)從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，并兼營(yíng)貨物批發(fā)或者零售的納稅人，年應(yīng)稅銷(xiāo)售額在50萬(wàn)元以下(含本數(shù)，下同)的；“以從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主”是指納稅人的年貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的銷(xiāo)售額占全年應(yīng)稅銷(xiāo)售額的比重在50%以上。即：

　　a、年應(yīng)稅銷(xiāo)售額≥50萬(wàn)元，一般納稅人

　　b、年應(yīng)稅銷(xiāo)售額<50萬(wàn)元，小規(guī)模納稅人

　　(2)從事貨物批發(fā)或零售的納稅人

　　a、年應(yīng)稅銷(xiāo)售額≥80萬(wàn)元，一般納稅人

　　b、年應(yīng)稅銷(xiāo)售額<80萬(wàn)元，小規(guī)模納稅人

　　(3)營(yíng)改增企業(yè)以年應(yīng)稅銷(xiāo)售額500萬(wàn)界定（另談）

　　二、稅率與增收率不同：

　　三、征收方式不同：

　　(1)小規(guī)模納稅人主要有三種征收方式：查賬征收、查定征收和定期定額征收。

　　a、查賬征收：稅務(wù)機(jī)關(guān)按照納稅人提供的賬表所反映的經(jīng)營(yíng)情況，依照適用稅率計(jì)算繳納稅款的方式。這種方式一般適用于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度較為健全，能夠認(rèn)真履行納稅義務(wù)的納稅單位。

　　b、查定征收：稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人的從業(yè)人員、生產(chǎn)設(shè)備、采用原材料等因素，對(duì)其產(chǎn)制的應(yīng)稅產(chǎn)品查定核定產(chǎn)量、銷(xiāo)售額并據(jù)以征收稅款的方式。這種方式一般適用于賬冊(cè)不夠健全，但是能夠控制原材料或進(jìn)銷(xiāo)貨的納稅單位。

　　c、定期定額征收：稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)典型調(diào)查、逐戶(hù)確定營(yíng)業(yè)額和所得額并據(jù)以征稅的方式。這種方式一般適用于無(wú)完整考核依據(jù)的小型納稅單位

　　(2)一般納稅人征收方式：只能采用抵扣制。

　　四、應(yīng)納稅額不同：

　　a、小規(guī)模納稅人:應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售額×征收率

　　b、一般納稅人:應(yīng)納稅額=銷(xiāo)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=銷(xiāo)售額(未稅）*適用稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額

　　五、開(kāi)具的發(fā)票不同：

　　a、小規(guī)模納稅人一般只能開(kāi)具普通發(fā)票，不可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。但如果小規(guī)模納稅人向一般納稅人銷(xiāo)售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，購(gòu)貨方要求銷(xiāo)貨方提供增值稅專(zhuān)用發(fā)票時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以為其代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

　　b、小規(guī)模納稅人一般只能開(kāi)具增值稅發(fā)票

　　1、看供應(yīng)商：

　　一般納稅人，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，購(gòu)入的原材料及固定資產(chǎn)，只要取得了合格的票據(jù)，就可以抵扣；所以否選擇成為一般納稅人首先看你的上游能不能取得進(jìn)項(xiàng)發(fā)票（增值稅專(zhuān)用發(fā)票，能抵扣那種），如果取得不了，就別當(dāng)一般納稅人了。

　　2、看客戶(hù)：

　　一般大客戶(hù)都要求供應(yīng)商必須有一般納稅人資質(zhì)；也就是說(shuō)看你的客戶(hù)要不要增值稅專(zhuān)用發(fā)票，如果要（他拿回去抵扣稅），那就要認(rèn)定一般納稅人。

　　3、看是否進(jìn)出口：

　　一般納稅人，可以出口退稅，不但免稅，還可以把購(gòu)進(jìn)環(huán)節(jié)負(fù)擔(dān)的增值稅退回來(lái)；

　　4、考慮企業(yè)所得稅：

　　小規(guī)模由于不能抵扣進(jìn)項(xiàng)，那是不是小規(guī)模納稅人就可以堂而皇之的不取得正規(guī)票據(jù)呢？當(dāng)然不是！還有企業(yè)所得稅。不管那種企業(yè)每年都要進(jìn)行所得稅匯算清繳，如果沒(méi)有取得合法的票據(jù)，那么成本就無(wú)法列支，只有銷(xiāo)售收入沒(méi)有銷(xiāo)售成本，那么利潤(rùn)就一定很高，按利潤(rùn)25%上交所得稅也少不了了！所以小規(guī)模納稅人企業(yè)，在考慮取得票的支出增加時(shí)，比較的對(duì)象就不但要有增值稅的稅率差，還要有企業(yè)所得稅的稅率25%。

　　5、看現(xiàn)行優(yōu)惠政策：

　　小規(guī)模納稅人一個(gè)季度營(yíng)業(yè)額9萬(wàn)元以下減免增值稅，及城建稅，教育費(fèi)附加，地方教育附加，水利基金。但只要超出1元，就必須全部計(jì)稅。而一般納稅人不減免增值稅及教育費(fèi)附加，地方教育附加，只有水利基金減免。

　　6、看政策導(dǎo)向：

　　2011年國(guó)家開(kāi)始推行營(yíng)改增試點(diǎn)，為避免了營(yíng)業(yè)稅重復(fù)征稅、不能抵扣、不能退稅的弊端，實(shí)現(xiàn)增值稅“道道征稅，層層抵扣”的目的，能有效降低企業(yè)稅負(fù)。更重要的是，“營(yíng)改增”改變了市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)交往中的價(jià)格體系，把營(yíng)業(yè)稅的“價(jià)內(nèi)稅”變成了增值稅的“價(jià)外稅”，形成了增值稅進(jìn)項(xiàng)和銷(xiāo)項(xiàng)的抵扣關(guān)系，這將從深層次上影響到產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整及企業(yè)的內(nèi)部架構(gòu)。所以以后的企業(yè)基本都要有開(kāi)具和抵扣增值稅的資格才能滿(mǎn)足上下游客戶(hù)需求。

　　7、考慮企業(yè)形象：

　　一般納稅人對(duì)于企業(yè)的形象，有積極正面的作用。

　　溫馨提示

　　公司剛剛成立，需根據(jù)自身實(shí)際情況合理選擇納稅身份，這里要注意的是，除國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定，納稅人一經(jīng)認(rèn)定為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。