又是一年年末，對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，經(jīng)過(guò)一整年的經(jīng)營(yíng)，正是回籠資金，研討新項(xiàng)目的重要時(shí)期，忙碌程度趕超金九銀十的熱銷期；對(duì)于財(cái)務(wù)來(lái)說(shuō)，需要整合的賬目也有很多，需要注意的問(wèn)題也有很多，一般有以下幾個(gè)方面。
財(cái)務(wù)年終大事
1關(guān)注企業(yè)的稅負(fù)率是否達(dá)到。根據(jù)企業(yè)全年的總收入，增值稅稅負(fù)一般為1%-5%；企業(yè)所得稅要控制稅負(fù)率在1‰-6‰，達(dá)不到的話可能會(huì)影響下一年的公司信用等級(jí)和發(fā)票量。
2提前整理賬目里的暫估明細(xì)。暫估明細(xì)一般根據(jù)之前票據(jù)收回情況，材料成本票是可以留到跨年入賬的，但是費(fèi)用票不能走暫估并且不能跨年，否則可能會(huì)影響企業(yè)所得稅的征收，引起稅務(wù)關(guān)注，抽查賬目。
3公司掛賬比較多的，要與銀行賬目核對(duì)。比如應(yīng)收應(yīng)付賬款、預(yù)收預(yù)付賬款、其他應(yīng)收預(yù)收賬款、其他應(yīng)付預(yù)付賬款等科目，漏掉還需重復(fù)檢查，徒增工作內(nèi)容。
4查看企業(yè)盈利或虧損。小微企業(yè)的所得稅有按10%繳納的政策，因?yàn)槠髽I(yè)所得稅是季報(bào)而且是預(yù)繳的形式，如果前面的三個(gè)季度為盈利預(yù)繳了所得稅，最后一個(gè)季度最好也是盈利，如果為虧損，來(lái)年匯算清繳時(shí)可能會(huì)涉及到退稅的問(wèn)題，需要注意的是，退稅的流程相當(dāng)繁瑣，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)也有影響。
5一般納稅人的企業(yè)，注冊(cè)地當(dāng)?shù)氐牟唾M(fèi)、住宿費(fèi)、福利費(fèi)的專票都是不能抵扣的。認(rèn)證之后需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，而且，這些費(fèi)用都是要按照相應(yīng)比例去入，超出比例的部分需要在匯算清繳時(shí)調(diào)出繳稅。
6年底要結(jié)轉(zhuǎn)‘本年利潤(rùn)’，到‘未分配利潤(rùn)’科目。
7從2019年開(kāi)始，社保歸地稅統(tǒng)一申報(bào)管理。企業(yè)在申報(bào)人員工資時(shí)要配套社保，社保最低基數(shù)目前還是按照2018年7月上調(diào)的基數(shù)算。
注意
●企業(yè)盈利超100萬(wàn)、資產(chǎn)超1000萬(wàn)或者申報(bào)工資人數(shù)超80人，企業(yè)所得稅稅率變?yōu)?5%征收了。
●現(xiàn)在很多企業(yè)都有不及時(shí)打印銀行回單的情況，銀行一般是保留3個(gè)月的銀行回單，超出日期的部分是不自動(dòng)帶出的，需要去窗口補(bǔ)打。導(dǎo)致銀行賬與總賬對(duì)不上，有些實(shí)際已經(jīng)付款或匯款但是沒(méi)有入賬的情況，這也是在稅務(wù)抽查范圍之內(nèi)的。
悟空財(cái)稅專家提醒，今年正在大規(guī)模抽查企業(yè)成本票的真?zhèn)巍⑹欠翊嬖谕堤佣惪畹惹闆r。我們?cè)谑盏匠杀酒钡耐瑫r(shí)，在開(kāi)票日期的次日開(kāi)始，從國(guó)家稅務(wù)局官網(wǎng)查詢發(fā)票真?zhèn)尾⒋蛴×舸妗Ｔ鰪?qiáng)監(jiān)管發(fā)票的義務(wù)是我們納稅人的責(zé)任，同時(shí)也能避免失控發(fā)票的風(fēng)險(xiǎn)。
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